Отпуск за счет работодателя

отпуск за счет работодателя

Съездить в отпуск за счет работодателя звучит, согласитесь, хорошо. С 1 января 2019 года вступил в силу Федеральный закон от 23 апреля 2018 г. № 113-ФЗ «О внесении изменений в статьи 255 и 270 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», который дает право работодателем расходы на отдых сотрудников в сумме до 50000 рублей списать на себестоимость и вычеркнуть из налогооблагаемой базы.

Однако хорошо это только для работника, но не для работодателя, несмотря на обещанные государством налоговые вычеты.

Предоставление отпуска за счет работодателя

Компания решила поощрить особо отличившегося сотрудника и купила ему путевку в Адлер стоимостью 50000 рублей.  Деньги на отдых где-то придется найти, но зато по итогам отчетного периода работодатель благодаря своему отдохнувшему и загорелому сотруднику заплатит меньше налогов на эти самые 50000 рублей.

Казалось бы, все в выигрыше. А теперь о нюансах.

Сложности с предоставлением отпуска за счет работодателя

Нюанс 1. Стоимость тура не может превышать 6 процентов от совокупной заработной платы сотрудника за год. Если человек получает в месяц, например, 30000 рублей, то никакой путевки стоимостью в 50000 рублей ему не видать. Максимум на что он может рассчитывать это 21600 рублей.

Закон полезен только тем счастливчикам кто зарабатывает больше 70000 рублей в месяц официально. Эта категория сотрудников может рассчитывать на путевку стоимостью в 50000 рублей.

Однако, этот нюанс имеет место быть, если в компании один сотрудник. Если их больше, то 6 % отсчитывается из общего фонда заработной платы.

Нюанс 2. Думаете почему все путевки на лето в Адлер еще не раскуплены? Все дело в том, что расходы, которые руководство несет при предоставлении путевки за счет работодателя оказываются больше потенциальной налоговой экономии.

На сумму путевки работодатель обязан начислить страховые взносы, то есть фактически она обойдется не заявленную сумму в 50000 рублей, а на 30 процентов дороже. Эти 30 процентов работодатель заплатит ни работнику, ни туроператору, а в бюджет.

Со стоимости оплаченной путевки нужно удержать НДФЛ, потому что компенсация за отдых это, по сути, доход работника. Если не удерживать налог, тогда нельзя вычитать стоимость путевки из прибыли.

30 процентов платится в фонды (пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования, фонд социального страхования) и 13 процентов налог. В сумме 43 процента. При этом компании с прибыли уплачивают 20 процентов. И в чем же заключается стимул работодателя отправлять работника за свой счет в отпуск?

Коротко об отпуске за счет работодателя

  1. Работодатели не обязаны оплачивать работникам отпуск. Работник не может требовать оплатить отпуск. Это «добрая воля» работодателя.
  2. Налоговые льготы для работодателя действуют только для путевок, приобретенных после 1 января 2019 года.
  3. Также, налоговая льгота распространяется, если отпуск работник проводит на территории России. В Турцию – за свой счет.
  4. Оплатить путевку возможно не только работнику, но и его детям, супруге или супругу, а также родителям.
  5. Максимальная стоимость тура — 50 тысяч рублей на каждого члена семьи сотрудника. Т.е. если работодатель отправляет в отпуск работника со своей семьей (он, супруга и двое детей) льготная оплата путевки составит 200 тысяч рублей, по 50 тысяч на каждого.
  6. Работодатель может оплатить более дорогой отпуск, но в расходах больше 50 тысяч рублей учесть нельзя.
  7. Сумму в 50 тысяч рублей можно потратить на билеты, гостиницы, санаторно-курортное лечение и экскурсии. Подарки и сувениры — за свой счет.
  8. Стоимость всех путевок не должна превышать 6% от суммы годового расхода на оплату труда. Если в компании 5 сотрудников с заработной платой 30 тысяч рублей каждый, то максимальная льготная сумма оплаты путевки составит 140400 рублей (при подсчете учитывались расходы на отчисления в фонды 30 процентов). Одну семью в отпуск отправить хватит.
  9. При оплате путевок нужно делать отчисления в фонды и уплатить НДФЛ.

Работодатели и ранее могли оплачивать отпуска, путевки своим работникам. Как правило, в крупных компаниях (Газпром, Роснефть и другие) такое практиковалось и будет практиковаться. С принятием поправок в Налоговый кодекс у работодателя появилась возможность переложить затраты на оплату отпуска работнику на государство в виде уменьшения налогооблагаемой базы. В свою очередь государство получило возможность дополнительных сборов в виде отчислений в фонды и НДФЛ. Круг замкнулся.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: