Размер налога ИП и «самозанятого». Ответы на вопросы

Размер налога ИП и «самозанятого». Ответы на вопросы Бизнес право

В каком качестве лучше платить налоги: ИП или самозанятый? Почему иногда 6% больше 15%? Чем грозит работа без договора?

Я работаю на себя, занимаюсь созданием веб-сайтов. Какие правила существуют для фрилансеров?

В законодательстве есть понятия: «самозанятый» и «индивидуальный предприниматель» (ИП), которые так или иначе охватывают деятельность фрилансеров. К первой категории относятся адвокаты, нотариусы и иные лица, за вознаграждение выполняющие работы или оказывающие услуги по гражданско-правовым договорам. Также к самозанятым причисляются граждане, которые не состоят в трудовых отношениях с какой-либо организацией и извлекают доход в размере не более 2,4 млн руб. в год, оказывая услуги физическим лицам. Например, репетиторы, няни, web-дизайнеры, бизнес коучи, уборщицы.

С 1 января 2018 года в качестве эксперимента в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане для самозанятых был введён налог на профессиональный доход. Сдавать отчётность, вести все расчеты с клиентами и делиться доходами с государством предлагается, не переступая порог ФНС через приложение «Мой налог». Ставка составляет 4% с дохода при работе с физическими лицами и 6% с юридическими. Что касается остальных регионов, там действует общая система, согласно которой самозанятый уплачивает НДФЛ по ставке 13%.

В каких случаях необходимо зарегистрироваться в качестве ИП?

Такой статус обязателен, если:

  • ваш годовой доход превышает 2,4 млн руб.;
  • среди ваших клиентов есть юридические лица, и вы не пользуетесь приложением мой налог.

ИП вправе заниматься более широким спектром деятельности и нанимать работников. Потребуется заполнить заявление и внести госпошлину в размере 800 руб. Подать заявление можно либо лично (в ФНС или МФЦ), либо по почте, либо через нотариуса в специальный налоговый орган, осуществляющий регистрацию предпринимателей в вашем регионе. По истечении 5 рабочих дней вы должны получить уведомление о постановке на учёт и лист записи. Будьте готовы к большему объему бумажной работы! Потребуется

  • ввести отчётность,
  • заключать договор с заказчиками,
  • подавать налоговую декларацию,
  • уплачивать взносы.

Тем не менее, официальный статус ИП необходим, так как законом предусмотрена уголовная ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП, если в результате гражданам причинен ущерб или извлечен доход в размере 2,25 млн руб. и более.

Насколько велики налоги ИП?

Наиболее выгодна для фрилансера упрощённая система налогообложения (УСН), использовать которую вправе любое ИП с годовым доходом до 150 млн руб. В рамках УСН предлагается 2 варианта ставки:

  • 6% с дохода,
  • 15% с прибыли.

Хотя отдельными регионами могут устанавливаться более низкие ставки.

Правильное решение зависит от расходов, с которыми связана ваша деятельности. Например, если Вы, потратив 80000 руб., заработали 100000 руб. выгоднее оплатить налог по ставке 15% от прибыли 20 000, то есть 3 000 руб. (6% с дохода составит 6000 руб.). Такой вариант оптимален, например, при пошиве одежды.

Если же заработавший те же 100 000 руб. фрилансер несет расходы только на оплату интернета (скажем 5000 руб.), то выгоднее заплатить 6% со всей суммы дохода (6000 руб.), а не 15% с прибыли в размере 95000 руб. В этом случае налог составит 14250 руб.

Предприниматель, выбравший УСН, каждый квартал вносит авансовые платежи, размер которых он должен самостоятельно рассчитать по специальной формуле. Также ИП обязаны самостоятельно исчислять и уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

В некоторых регионах, например в Москве, введена патентная система налогообложения, смысл которой состоит в том, что предприниматель платит фиксированную сумму, не зависимо от полученного дохода.

Какая ответственность грозит за неуплату налогов?

Согласно налоговому кодексу, деятельность ИП без постановки на учет в ФНС чреваты штрафом в размере 10% от дохода, но не менее 40000 руб. Штраф за не предоставление декларации и иных сведений, обязательных для налогового контроля, составляет от 5% до 30% суммы, подлежащей декларированию, но не менее 1 000 руб. Полная неуплата или умышленная неуплата налогов обернется штрафам (он составляет от 20% до 40% от неуплаченной суммы). Разумеется, эти санкции не отменяют обязанности погасить задолженность по самому налогу, и платить пени за просрочку. Кроме того, за нарушение налогового законодательства предусмотрена административная и уголовная ответственность.

Как ФНС может получить сведения о недобросовестности?

Наиболее очевидный источник информации – ваши клиенты.  Например, заказчик указывает расходы на ваши услуги в своей налоговой декларации. В таком случае о проблеме вы узнаете, только когда на вас будут наложены санкции.

Работа без договора может привести к еще одной неприятности: ваш банк вправе заблокировать любой перевод на вашу карту, если операция покажется ему подозрительной. Чтобы подтвердить свою благонадежность потребуется указать основание перевода, а также предоставить документы, подтверждающие происхождение денег, то есть тот самый договор, который вы решили не заключать.  Объяснение, что вы регулярно получайте подарки от знакомых или же вам постоянно возвращают долги, могут и не сработать, а значит, вы не сможете получить честно заработанный гонорар.

Остались вопросы?

Задавайте, мы проконсультируем вас бесплатно!
Получить консультацию