Домой / Бизнес право / Может ли физическое лицо оказывать услуги без образования ИП

Может ли физическое лицо оказывать услуги без образования ИП

Правовые аспекты

Индивидуальное предпринимательство представляет одну из самых популярных ниш в экономике РФ. Достаточно взглянуть на официальные данные налоговой службы. На начало 2017 года количество ИП составило более 6 млн человек, в то время как юридических лиц – около 500 тысяч. Связано это с достаточно простым процессом регистрации и ликвидации, порядке налогообложения и сдачи финансовой отчетности. Для осуществления деятельности, приносящей доход, образование ИП является обязательным условием.

Имеет ли возможность физическое лицо извлекать прибыль при оказании услуг без образования ИП?

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, осуществляющее деятельность, приносящую доход (предпринимательская деятельность).

Предпринимательская деятельность – это деятельность физического лица по предоставлению услуг, выполнению работ, изготовлению продукции и т.д., в ходе которых он регулярно получает прибыль.

Этот вид экономической деятельности регламентируется нормами Гражданского, Налогового и Административного законодательства.

Гражданин, оказывающий услуги в целях получения прибыли в обязательном порядке должен состоять на государственном налоговом учете.

Однако, при детальном анализе правовых аспектов можно выделить отдельные случаи, когда физическое лицо может законно получать доход без образования ИП.

Критерии разграничения деятельности физического лица

Анализирую нормы законодательства можно выделить следующие условные критерии: вид обязательства (возможность заключения тех или иных гражданско-правовых сделок), требования о лицензировании и систематичность получения прибыли. Разберем подробнее.

Вид обязательства

Гражданским кодексом предусмотрены различные виды обязательств, например, купля-продажа, мена, перевозка, хранение и прочие. В рамках исполнения этих обязательств физическими лицами могут заключаться различные договоры, например, купли-продажи, аренды и другие. Некоторые из них гражданам запрещено заключать и исполнять. Разберемся почему.

Какие гражданско-правовые сделки физическое лицо вправе заключать без образования ИП?

Купля-продажа

Может заключаться как с другими физическими лицами, так и с юридическими. Между физическими лицами сделки могут заключаться на основании как устного, так и письменного договора. Для осуществления продажи товаров между гражданином и организацией сделка оформляется только в письменной форме.

Мена

Подразумевает собой обмен равноценным товаром. Может заключаться как в письменной форме, так и в устной.

Дарение

Безвозмездная передача товара или вещи в собственность другого гражданина или организации.

Рента (пожизненное содержание с иждивением)

Передача недвижимого имущества (пригодного для проживания) в собственность другой стороне в обмен на содержание или ежемесячные выплаты.

Аренда

Предоставление движимого или недвижимого имущества в пользование другой стороне за плату.

Найм жилого помещения

Отличается от договора аренды предметом – по договору найма в пользование предоставляется только помещения, пригодные для проживания.

Договор безвозмездного пользования

Предоставление вещи или предмета в пользование на безвозмездной основе.

Подряд

Подразумевает под собой взаимную договоренность, по которой одна сторона заказывает и оплачивает, а другая выполняет определенную работу. Результатом работы является овеществленный предмет или вещь.

Гражданин имеет право разово выполнять подрядные работы, заключенного с организацией, ИП или таким же физическим лицом. К примеру подрядные работы по ремонту квартиры. Порядок исполнения обязательств не имеет определенных особенностей. Выручка, полученная в ходе выполнения такой работы является вполне законной. Исключением является бытовой подряд.

Оказание услуг

Также подразумевает взаимную договоренность, по которой одна сторона заказывает и оплачивает, а другая сторона оказывает определенную услугу. Отличием от подряда является отсутствие какого-либо предмета по результатам оказанной услуги. Объясняя простым языком результатом оказания услуги являются действие, а не предмет.

Гражданин вправе оказывать услуги, и получать доход. Предметом могут выступать консультационные, правовые, образовательные услуги. В большинстве случаев речь идет о юристах, репетиторах, переводчиках и т.д.

Займ

Передача денег или других ценностей в собственность другого лица, на условиях возврата полной стоимости без вознаграждения (процентов за пользование) или с вознаграждением.

Хранение

Подразумевает обязанность одной стороны по сохранению вещи переданной другой стороной.

Договор доверительного управления имуществом

Передача имущества в целях управления этим имуществом для извлечения дохода или достижения иной цели.

Поручение

Подразумевает получение дохода, в ходе выполнения, поставленных другой стороной задач. В основном используется при оказании юридических значимых действий. Например, при оформлении документов на недвижимое имущество.

Комиссия

Используется при оказании какого-либо вида посреднических услуг, которые оплачиваются в виде комиссионного вознаграждения. Например, продажа автомобиля.

Агентский договор

На основании поручения первой стороны, вторая выполняет ряд обозначенных договором действий, за которые получает вознаграждение.

Договоры поручения, комиссии и агентский договор имеют процессуальное сходство, но разные правовые основания и последствия.

Приведенный перечень договоров, которые вправе заключать физические лица без образования ИП можно считать исчерпывающим.

Почему же в этот перечень не вошли все виды обязательств, предусмотренные разделом IV Гражданского кодекса?

На этот вопрос поможет ответить следующий критерий разграничения законной и незаконной деятельности физического лица, оказывающего услуги в целях получения дохода без образования ИП.

Лицензирование

Законодательством установлен перечень деятельности, осуществление которой запрещено без получения лицензии (разрешения). Данный перечень закреплен в Федеральном законе от 04.05.2011 № 99-ФЗ.

Например, перевозка пассажиров (услуги частных водителей или так называемых «бомбил») требуют получения лицензии. Лицензия также требуется и при осуществлении страхования, открытия счетов и вкладов, выдачи кредитов и прочее. Некоторые сделки, которые могут заключать физические лица без образования ИП, при их реализации в определенном направлении, также подлежат лицензированию. Например, торговля табачными изделиями или алкогольными напитками.

Получить подобные лицензии могут только индивидуальные предприниматели или организации.

Систематическое извлечение прибыли

Помимо лицензирования, стоит указать на систематичность. Обязательным условием для физических лиц, оказывающим услуги без образования ИП, является разовое получение прибыли. Граждане могут заключать гражданско-правовые сделки, не подлежащие лицензированию. Однако, деятельность гражданина может быть признана предпринимательской при систематическом извлечении прибыли.

Если физическим лицом та или иная деятельность осуществляется постоянно, то она признается предпринимательской. Однако, напомним, что одним из критериев предпринимательства является получение прибыли. Поэтому систематическое заключение таких сделок как дарение, мена и безвозмездное пользование не является признаком предпринимательства в связи с отсутствием прибыли.

Передавая вещь в дар, даритель не получает доход. При мене, доходы также отсутствуют, в связи с равноценностью обмениваемых вещей. При передаче вещи в безвозмездное пользование выручка также отсутствует, в отличие от аренды или найма.

Поэтому систематическое извлечение прибыли может осуществляться в рамках всех видов деятельности за исключением дарения, мены и безвозмездного пользования.

Однако, если гражданин при осуществлении любой деятельности не получает прибыль, то относить ее к предпринимательской также недопустимо.

Остановимся на отдельных видах обязательств.

Рента. Хотя и получатель, и плательщик ренты имеют определенный доход, утверждать о получении прибыли одной из сторон однозначно нельзя. А значит относить деятельность в рамках заключенного договора к предпринимательской недопустимо. К тому же осуществлять ее систематически невозможно.

Аренда и найм жилого помещения. Договор аренды является возмездным.  (ст. 614 ГК). Если гражданин сдает в аренду какое-либо имущество, то, как правило, получает определенную прибыль и получает ее систематически. Почему же столько граждан сдают в аренду свои квартиры? Для ответа на вопрос стоит отметить, что в данном случае нельзя путать договор аренды с договором найма жилого помещения. В аренду может сдаваться не только недвижимое имущество (преимущественно для коммерческого использования – нежилые помещения), но и движимое (автомобиль, аппаратура, техника). При найме в пользование передается жилое помещение.

Также, признаком предпринимательства является приобретение имущества с целью извлечения прибыли. Как правило, квартиры приобретаются с целью проживания и сдаются в найм от случая к случаю (чтобы не простаивали или в целях покрытия коммунальных расходов).

Если физическое лицо сдает в аренду нежилое помещение, предназначенное для коммерческого использования, то такая деятельность явно относится к предпринимательской.

Также стоит отметить, что деятельность будет признана систематической в том случае, если аналогичные услуги или работы оказываются два и более раза в год. Например, если гражданин оказал услуги по сбору документов для оформления сделки двум разным лицам или по двум разным объектам в течение года, то налицо систематичность. Если гражданин в течение года один раз выполнил подрядные работы и один раз оказал консультацию, то утверждать о систематическом извлечении прибыли недопустимо.

Ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность

При регулярном извлечении дохода без образования ИП, гражданин может быть привлечен к административной (ст. 14.1 КоАП), налоговой (ст. 116 НК), а иногда и к уголовной ответственности (ст. 171 УК).

За незаконную предпринимательскую деятельность административным, налоговым и уголовным законодательством предусмотрены штрафы.

В рамках административного правонарушения на гражданина может быть наложен штраф в размере до 2000 рублей.

Согласно Налоговому кодексу – от 40 000 рублей

Согласно Уголовному кодексу – до 300 000 рублей. Помимо этого, предусмотрены обязательные работы, арест, а при определенных условиях лишение свободы до 5 лет.

Поиском лиц, осуществляющих незаконное предпринимательство, занимаются правоохранительные и налоговые органы.

Скрывать незаконное получение дохода от налоговых органов сложно. Часто второй стороной по договору выступает организация или другое ИП. После того как контрагент сдаст финансовую отчетность в налоговый орган, сведения о полученной физическим лицом выручки станут известны налоговым органам. Также в уполномоченные органы может обратиться и любой гражданин, обладающий информацией об осуществлении незаконной деятельности.

Случаев привлечения к административной или уголовной ответственности достаточно.

Налогообложение физического лица, оказывающего услуги без образования ИП

Оказание услуг или выполнение работ без образования ИП не освобождает гражданина от налогообложения. На него возлагается обязанность уплаты налога в размере 13% от общего объема прибыли. Только в случае своевременной уплаты налогов, сдачи финансовой отчетности (по форме 3-НДФЛ), выполненная работа считается совершенной в рамках действующего законодательства.

Оказание услуг без образования ИП экономически не выгодно. При получении дохода у гражданина возникает обязанность уплаты налога в размере 13%, а индивидуальный предприниматель уплачивает – 6% (при выборе соответствующей системы налогообложения).

С 6 августа 2017 г. вступили в силу поправки в статью 23 Гражданского кодекса. Теперь гражданин вправе официально заниматься предпринимательской деятельностью без регистрации в качестве ИП в налоговых органах. Это так называемая категория самозанятых граждан. К числу самозанятых граждан относятся лица, отвечающие следующим критериям:
— осуществляющие деятельность направленную на получение прибыли исключительно на личном трудовом участии (т.е. без привлечения иных работников)
— не зарегистрированные в качестве ИП
— достигшие возраста 16 лет
— направившие уведомления об осуществлении предпринимательской деятельности в налоговые органы.
От обязанности уплачивать НДФЛ и иных страховых взносов самозанятые граждане освобождены до 2018 года включительно. Не исключено, что такие налоговые каникулы продлят.
TEXT.RU - 100.00%

Если статья оказалась полезной, поделитесь с друзьями

20 комментариев

  1. Анатолий

    По наследству досталось нежилое помещение. Раньше дед сдавал его в аренду. Нужно ли регистрироваться в качестве ИП? Может ли физическое лицо сдавать в аренду нежилое помещение?

    • Юрисконсульт

      Если предметом договора аренды является помещение, не предназначенное для проживания граждан (коммерческое помещение), а собственник помещения регулярно получает доход от его сдачи в аренду, существует риск признания таких действий предпринимательской деятельностью и привлечения физического лица к административной ответственности на основании с наложением штрафа в размере до 2000 рублей.
      Дело в том, что жилое помещение приобретается в целях проживания гражданина. Нежилое (коммерческое) помещение, как правило, приобретается для извлечения дохода. В рассматриваемом вопросе цель приобретения имущества является существенной. Однозначно утверждать о законности или незаконности сдачи нежилого помещения в аренду нельзя. Вопрос о квалификации действий по сдаче нежилого помещения в аренду как предпринимательской деятельности гражданина может быть решен только судом с учетом совокупности конкретных обстоятельств.
      Известны случаи, когда нежилые коммерческие помещения переходили по праву наследования. В таких случаях наследниками регистрировались юридические лица или наследники сами регистрировались в качестве индивидуального предпринимателя для последующей сдачи помещения в аренду и извлечения прибыли.

  2. Надежда

    Так все таки можно ли оказывать репетиторские услуги не регистрируясь в качестве ип?

    • Юрисконсульт

      И да и нет. Если вы хотите разово помочь каким-нибудь своим знакомым в освоении тех или иных знаний, то все что вам нужно это заключить с ними гражданско-правовой договор на оказание услуг. Такой договор предусмотрен главой 39 ГК РФ. Но тут необходимо помнить, что такие услуги должны носить разовый характер, тогда они не будут расцениваться как предпринимательская деятельность, которая подразумевает систематическое извлечение прибыли.
      Есть еще вариант работать по трудовому договору с работодателем — физическим лицом, не являющимся ИП, в соответствии со ст. 303-309 Трудового кодекса РФ. Но думаю, это будет невыгодно физическому лицу-нанимателю, ведь в данном случае он будет выступать как работодатель, а это дополнительная «головная боль».

  3. А если заключили договор с физ. лицом на изготовление мебели, и все сроки истекли(мебели нет и уже наверное и не будет) как привлечь такого исполнителя? если у него нет ни чего, (все оформлено на жену с которой он по документам в разводе) и десятки пострадавших от подобного мошенничества, как быть?

    • Юрисконсульт

      Ответственность бывает разной гражданской, уголовной, административной, дисциплинарной…
      В Вашем случае имеется договор, свидетельствующий о гражданских отношениях между вами и исполнителем. Если взятые на себя обязательства не исполняются, то восстановить нарушенное право возможно через суд (суд по гражданским делам).
      Если договор был заключен для придания вида возникновения гражданских отношений, а целью исполнителя было сбор денежных средств (хищение денег путем обмана) то на лицо признаки мошенничества. Доказать данный факт могут правоохранительные органы после соответствующего заявления.

  4. Екатерина

    Здравствуйте. А если физ лицо сдает некоторые личные вещи в аренду физ.лицам за плату. Без договора. В будущем возможно оно и зарегистрирует свою деятельность, но пока начато так, для пробы, может и не пойдет дело. Имеет ли он право заниматься такой деятельностью, какие последствия?

    • Юрисконсульт

      С 6 августа 2017 г. вступили в силу поправки в Гражданский кодекс (см. пункт 1 статьи 23 ГК РФ). Теперь гражданин вправе официально заниматься предпринимательской деятельностью и не быть зарегистрированным в налоговых органах. Это так называемая категория самозанятых граждан. К числу самозанятых граждан относятся лица, отвечающие следующим критериям:
      — осуществляющие деятельность направленную на получение прибыли исключительно на личном трудовом участии (т.е. без привлечения иных работников)
      — не зарегистрированные в качестве ИП
      — достигшие возраста 16 лет
      — направившие уведомления об осуществлении предпринимательской деятельности в налоговые органы.
      От обязанности уплачивать НДФЛ и иных страховых взносов самозанятые граждане освобождены до 2018 года включительно. Не исключено, что такие налоговые каникулы продлят.
      Если Вы соответствуете указанным выше критериям, то Вы вправе оказывать услуги по аренде личных вещей.

  5. здравствуйте. можно ли оказывать услуги по подбору запчастей на авто без ип

    • Юрисконсульт

      С 6 августа 2017 г. вступили в силу поправки в Гражданский кодекс (см. пункт 1 статьи 23 ГК РФ). Теперь гражданин вправе официально заниматься предпринимательской деятельностью и не быть зарегистрированным в налоговых органах. Это так называемая категория самозанятых граждан. К числу самозанятых граждан относятся лица, овечающие следующим критериям:
      — осуществляющие деятельность направленную на получение прибыли исключительно на личном трудовом участии (т.е. без привлечения иных работников)
      — не зарегистрированные в качестве ИП
      — достигшие возраста 16 лет
      — направившие уведомления об осуществлении предпринимательской деятельности в налоговые органы.
      От обязанности уплачивать НДФЛ и иных страховых взносов самозанятые граждане освобождены до 2018 года включительно. Не исключено, что такие налоговые каникулы продлят.
      Если Вы соответствуете указанным выше критериям, то Вы вправе оказывать услуги по подбору запчастей.

  6. Алексей

    Доброго времени суток. Скажите пожалуйста ,в чем разница при заключении договора аренды между физлицом и юридическим?

    • Юрисконсульт

      При заключении договора, что с физ лицом, что с юр лицом в любом случае возникнут обязательства. Если бы Вы могли уточнить вопрос, то с нашей стороны будет подготовлен предметный ответ.

  7. Здравствуйте. Как грамотней оказать посреднические услуги между юр.лицами из РФ и ближнего зарубежья ? Иностранная фирма, хочет закупать товары произведенные в России, которые будет находить и перевозить через границу , физ. лицо, гражданин РФ…Спасибо

    • Юрисконсульт

      Из вопроса усматривается, что физ лицо будет осуществлять поиск товара, перевозку и продажу.
      Услуги по поиску товара целесообразно оформить агентским договором между физ и юр лицами. В соответствии с ст. 1005 ГК РФ по агентскому договору одна сторона обязуется осуществлять юридические и другие действия (в Вашем случае поиск товара), а вторая сторона обязуется заплатить определённую сумму денег за выполнение данных действий.
      Услуги по перевозке — договором перевозки.
      Продажу — договором купли-продажи.
      Если физ лицо собирается осуществлять все эти услуги одновременно, то можно заключить один договор (соглашение), предусмотренный часть 2 статьи 421 ГК РФ, предметом которого будет одновременно услуги по поиску, перевозке и продаже.
      Учитывая, что все эти договоры будут являться возмездными, то без регистрации в качестве ИП такая деятельность будет незаконной.

  8. Добрый день, а могу ли я как физ.лицо открыть центр по бесплатному приему и выдаче одежды и не быть зарегистрированным в качестве ИП? Могу ли я привлекать волонтеров? И еще: к примеру у меня будет сейф куда получатели вещей будут откладывать мелочь (по своему желанию). Нужно ли с этого, так сказать дохода, уплачивать 13% ?

    • Юрисконсульт

      Некоммерческие организации, а именно к таким относиться благотворительный фонд, регистрируются в Министерстве юстиции.
      Действующее налоговое законодательство предписывает организациям, которые занимаются благотворительной деятельностью, оказывать помощь нуждающимся только из средств чистой прибыли. В связи с этим организации не освобождены от уплаты налога на прибыль из тех сумм, которые были направлены на благотворительность.

  9. Добрый день!
    Меня суд привлекает в качестве эксперта со стороны истца. Я физическое лицо.
    За экспертные услугу я должен получить оплату от истца-физического лица.
    Буду ли я должен заплатить налог с оплаты за экспертные услуги?
    Как в таком случае должен быть заключен договор?

    • Эд Шмидт

      Деятельность относится к предпринимательской, если осуществляется два и более раза в год. Если услуга носит разовый характер, то регистрироваться в качестве ИП или ООО нет необходимости.
      Физические лица обязаны уплачивать налоги с полученного ими дохода — т.к. вы получите доход, то возникает обязанность уплатить налог.
      Договор заключается в простой письменной свободной форме с указанием существенных условий — предмет, сроки и цена.
      И уточняющий вопрос — вас точно в качестве эксперта привлекли? Может быть в качестве специалиста? Чтобы оказывать экспертные услуги необходимо получить лицензию на осуществление экспертной деятельности и состоять в «базе данных» экспертов.

  10. Являюсь учредителем ООО и директором одновременно. ООО имеет коммерческую недвижимость. Могу ли я взять в аренду помещение как физ лицо у своего ООО и сдать его в субаренду другому ооо?

    • Эд Шмидт

      Законом не запрещено Обществу сдавать в аренду физ лицу, являющемуся учредителем и директором этого ООО помещения. Однако для этого необходимо выполнение ряда условий, перечисленных в статье 45 ФЗ «от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».
      Вместе с тем, сдача помещения, как представляется нежилого, коммерческого (в вопросе статут не уточнен) за плату и с извлечением дохода, является коммерческой деятельностью. Поэтому как физическое лицо вы не вправе сдавать такие помещения в субаренду. Для этого полагаем возможным зарегистрироваться в качестве ИП, закон это также не запрещает, и совершать сделки в соответствии с требованиями статьи 45 вышеназванного закона.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *